Biblioteka Publiczna

Spis treści:

1. Rozdział I. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych a administracja finansowa
2. 1. Wprowadzenie
3. 2. Pojęcie i przesłanki międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
4. 2.1. Uwagi wstępne
5. 2.2. Definicja międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
6. 2.3. Przesłanki międzynarodowej współpracy w sprawach
7. podatkowych
8. 2.4. Wnioski
9. 3. Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju oraz jej znaczenie dla międzynarodowej współpracy podatkowej
10. 3.1. Uwagi wstępne
11. 3.2. Kompetencje podatkowe Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju
12. 3.3. Wpływ Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju na kształt międzynarodowych stosunków finansowych
13. 3.4. Konwencje modelowe OECD odnoszące się do międzynarodowej
14. współpracy w sprawach podatkowych
15. 3.5. Charakter prawny konwencji modelowych OECD
16. 3.6. Znaczenie komentarzy do konwencji modelowych OECD
17. 3.7. Cel i znaczenie Konwencji Modelowej OECD w zakresie międzynarodowej współpracy podatkowej
18. 3.8. Wnioski
19. 4. Organizacja Narodów Zjednoczonych i jej znaczenie dla międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
20. 4.1. Uwagi wstępne
21. 4.2. Znaczenie Konwencji Modelowej ONZ o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy państwami rozwiniętymi i państwami rozwijającymi się
22. 4.3. Międzynarodowa współpraca w świetle Konwencji Modelowej ONZ o Unikaniu Podwójnego Opodatkowania pomiędzy
23. państwami rozwiniętymi i państwami rozwijającymi się
24. 4.4. Wnioski
25. 5. Prawo międzynarodowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
26. 5.1. Uwagi wstępne
27. 5.2. Znaczenie prawa międzynarodowego dla współpracy w sprawach podatkowych
28. 5.3. Miejsce międzynarodowych umów podatkowych w krajowym porządku prawnym
29. 5.4. Interpretacja międzynarodowych umów podatkowych
30. 5.5. Wnioski
31. 6. Prawo wspólnotowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
32. 6.1 Uwagi wstępne
33. 6.2. Prawo wspólnotowe jako podstawa międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
34. 6.3. Relacja prawa wspólnotowego do prawa krajowego i prawa
35. międzynarodowego
36. 6.4. Rodzaje aktów prawa wspólnotowego w zakresie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
37. 6.5. Wnioski
38. 7. Prawo krajowe a międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych
39. 7.1. Uwagi wstępne
40. 7.2. Specyfika regulacji krajowych w zakresie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
41. 7.3. Wnioski
42. 8 Formy międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
43. 8.1. Uwagi wstępne
44. 8 2 Charakterystyka form międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
45. 8.3. Wnioski
46. 9 Organizacja i zadania administracji finansowej w zakresie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych
47. 9.1. Uwagi wstępne
48. 9.2. Ewolucja administracji finansowej w Polsce po 1989 r.
49. 9.3. Organy administracji finansowej odpowiedzialne za międzynarodową współpracę w sprawach podatkowych
50. 9.4. Organizacja organów administracji finansowej podejmujących międzynarodową współpracę w sprawach podatkowych
51. 9.5. Wnioski
52. 10. Podsumowanie
53. Rozdział II. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle aktów wzorcowych opracowywanych przez organizacje międzynarodowe
54. 1. Wprowadzenie
55. 2. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Konwencji Modelowej OECD i Konwencji Modelowej ONZ
56. 2.1. Uwagi wstępne
57. 2.2. Procedura wzajemnego porozumiewania w świetle art. 25
58. Konwencji Modelowej OECD
59. 2.2.1. Stosowanie procedury wzajemnego porozumiewania
60. 2.2.2. Eliminowanie opodatkowania niezgodnego z zawartą umową o unikaniu podwójnego opodatkowania
61. 2.2.3. Rozstrzyganie sporów interpretacyjnych i eliminowanie podwójnego opodatkowania w sytuacjach innych niż objęte Konwencją Modelową OECD
62. 2.2.4. Postępowanie w ramach procedury MAP
63. 2.2.5. Arbitraż w ramach procedury MAP
64. 2.2.6. Procedura MAP w świetle Konwencji Modelowej ONZ
65. -3. Wymiana Informacji w świetle art. 26 Konwencji Modelowej OECD
66. 2.3.1. Ewolucja postanowień zawartych w art. 26 Konwencji Modelowej OECD
67. 2.3.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy wymiany informacji
68. 2.3.3. Warunki wymiany informacji
69. 2.3.4. Formy wymiany informacji
70. 2.3.5. Procedura wymiany informacji
71. 2.3.6. Tajemnica
72. 2.3.7. Ograniczenia wymiany informacji
73. 2.3.8. Wymiana informacji w świetle Konwencji Modelowej ONZ
74. 2.4. Pomoc w poborze zaległości podatkowych w świetle art. 27
75. Konwencji Modelowej OECD
76. 2.4.1. Ewolucja postanowień dotyczących pomocy przy poborze zaległości podatkowych
77. 2.4.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy
78. 2.4.3. Warunki udzielenia pomocy
79. 2.4.4. Formy udzielenia pomocy
80. 2.4.5. Ograniczenia obowiązku udzielenia pomocy
81. 2.4.6. Pomoc przy poborze zobowiązań podatkowych w świetle Konwencji Modelowej ONZ
82. 2.5. Wnioski
83. 3. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Konwencji Modelowej OECD o wzajemnej pomocy administracyjnej w zakresie dochodzenia roszczeń podatkowych
84. 3.1. Uwagi wstępne
85. 3.2. Postanowienia Konwencji Modelowej OECD o wzajemnej pomocy administracyjnej w zakresie dochodzenia roszczeń podatkowych
86. 3.2.1. Postanowienia ogólne
87. 3.2.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
88. 3.2.3. Formy pomocy
89. 3.2.4. Dokumenty wymagane przy egzekucji wierzytelności podatkowych
90. 3.2.5. Zabezpieczenie wierzytelności
91. 3.2.6. Obowiązki informacyjne
92. 3.2.7. Odpowiedź na prośbę o pomoc
93. 3.2.8. Ograniczenie obowiązku udzielania pomocy 3.2.9. Tajemnica
94. 3.3. Wnioski
95. 4 Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle Porozumienia Modelowego o Wymianie Informacji w Sprawach Podatkowych
96. 4.1. Uwagi wstępne
97. 4 2 Postanowienia Porozumienia Modelowego
98. 4.2.1. Postanowienia ogólne
99. 4.2.2. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
100. 4.2.3. Wymiana informacji
101. 4.2.4. Kontrola podatkowa za granicą
102. 4.2.5. Odmowa udzielania pomocy 4.2.6. Procedura wzajemnego porozumiewania się
103. 4.3. Wnioski
104. 5. Podsumowanie
105. Rozdział III. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w prawie międzynarodowym
106. 1. Wprowadzenie
107. 2. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w świetle umów bilateralnych zawartych przez Polskę
108. 2.1. Uwagi wstępne 2.2. Procedura wzajemnego porozumiewania
109. 2.3. Wymiana informacji
110. 2.4. Pomoc w poborze należności podatkowych
111. 2.5. Wnioski
112. 3. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych na podstawie Konwencji o pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych z 25 stycznia 1988 r.
113. 3.1. Uwagi wstępne
114. 3.2. Postanowienia Konwencji
115. 3.2.1. Zagadnienia ogólne
116. 3.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy
117. 3.2.3. Wymiana informacji
118. 3.2.4. Pomoc w poborze należności podatkowych
119. 3.2.5. Doręczanie dokumentów
120. 3.2.6. Postępowanie w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych
121. 3.2.7. Poufność informacji
122. 3.2.8. Środki ochrony podatnika
123. 3.3. Wnioski
124. 4. Podsumowanie
125. Rozdział IV. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych w Unii Europejskiej
126. 1. Wprowadzenie
127. 2. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej przy wymiarze zobowiązań podatkowych
128. 2.1. Uwagi wstępne
129. 2.2. Współpraca przy wymiarze podatku od kapitału, majątku i niektórych innych świadczeń
130. 2.2.1. Zakres przedmiotowy i podmiotowy
131. 2.2.2. Formy współpracy
132. 2.2.3. Poufność
133. 2.2.4. Procedura konsultacyjna
134. 2.3. Współpraca przy wymiarze podatku od wartości dodanej
135. 2.3.1. Postanowienia ogólne
136. 2.3.2. Formy współpracy
137. 2.3.3. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
138. 2.3.4. Zasady regulujące wymianę informacji
139. 2.3.5. Stosunki z Komisją i państwami trzecimi
140. 2.4. Współpraca przy wymiarze podatku akcyzowego
141. 2.4.1. Postanowienia ogólne
142. 2.4.2. Formy współpracy
143. 2.4.3. Przechowywanie i wymiana informacji charakterystycznych dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
144. 2.4.4. Zasady regulujące wymianę informacji
145. 2.4.5. Stosunki z Komisją i państwami trzecimi
146. 2.5. Wnioski
147. 3. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej przy poborze należności podatkowych
148. 3.1. Uwagi wstępne
149. 3.2. Zasady ogólne współpracy przy poborze należności podatkowych w Unii Europejskiej
150. 3.3. Szczególne zasady dotyczące wymiany informacji w ramach pomocy przy poborze należności podatkowych w Unii
151. Europejskiej
152. 3 4 Szczególne zasady dotyczące powiadomienia w ramach pomocy przy poborze należności podatkowych w Unii Europejskiej
153. 3 5 Szczególne zasady dotyczące dochodzenia lub zabezpieczania należności pieniężnych w ramach pomocy przy poborze należności podatkowych w Unii Europejskiej
154. 3.6. Wnioski
155. 4 Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej na mocy Konwencji Arbitrażowej
156. 4.1. Uwagi wstępne
157. 4.2. Zakres stosowania Konwencji Arbitrażowej
158. 4.3. Zasady postępowania ugodowego i arbitrażowego
159. 4.4. Wnioski
160. 5. Współpraca między państwami członkowskimi Unii Europejskiej na mocy dyrektywy w sprawie opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek
161. 5.1. Uwagi wstępne
162. 5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy dyrektywy
163. 5.3. Wymiana informacji
164. 5.4. Postanowienia przejściowe
165. 5.5. Wnioski
166. 6. Podsumowanie
167. Rozdział V. Międzynarodowa współpraca w sprawach podatkowych a prawo krajowe
168. 1. Wprowadzenie
169. 2. Normy prawa międzynarodowego kształtujące zasady współpracy w sprawach podatkowych a prawo krajowe
170. 2.1. Uwagi wstępne
171. 2.2. Wpływ procedury MAP oraz arbitrażu prowadzonego na podstawie Konwencji Arbitrażowej na krajowe postępowanie podatkowe
172. 2.3. Wpływ wymiany informacji na krajowe postępowanie
173. podatkowe
174. 2.4. Prawnopodatkowe skutki międzynarodowej pomocy w poborze egzekucji należności podatkowych w świetle ustawodawstwa polskiego
175. 2.5. Finansowe skutki międzynarodowej pomocy w zakresie doręczania korespondencji
176. 2.6. Wnioski
177. 3. Normy prawa wspólnotowego kształtujące zasady współpracy w sprawach podatkowych a prawo krajowe
178. 3.1. Uwagi wstępne
179. 3.2. Prawo wspólnotowe w zakresie współpracy przy wymiarze
180. podatkowym a polskie prawo podatkowe
181. 3.3. Prawo wspólnotowe w zakresie pomocy przy egzekucji należności podatkowych w odniesieniu do niektórych danin, podatków i innych środków a prawo krajowe
182. 3.4. Opodatkowanie dochodów z oszczędnością polskie prawo podatkowe
183. 3.5. Wnioski
184. 4. Podsumowanie
185. Zakończenie
186. Bibliografia
187. Aneks
188. 1. Raporty
189. 2. Źródła prawa
190. 3. Orzecznictwo sądów polskich
191. 4. Orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości

Zobacz spis treści

---