Biblioteka Publiczna

Audyt wewnętrzny w strukturze kontroli zarządczej

Ustawa z 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych określa audyt wewnętrzny, jako działalność niezależną i obiektywną, której celem jest wspieranie kierownika jednostki w realizacji jej celów i zadań dzięki systematycznej ocenie efektywności i skuteczności kontroli zarządczej. Audyt zatem, oprócz czynności doradczych i wskazywania propozycji usprawnień, stał się narzędziem monitorowania i oceny

funkcjonowania kontroli zarządczej. Jego przeprowadzenie wiąże się z szeregiem złożonych czynności i wymaga rozległej wiedzy - zarówno o ogólnych zasadach audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej, jak i o relacjach między nimi, a także o specyfice poszczególnych obszarów badań audytowych i związanych z nimi problemów w jednostkach sektora finansów publicznych. Aspekty te są zaprezentowane w niniejszej pracy, której:
- część I zawiera ogólną charakterystykę zasad audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej, w tym omówienie standardów audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej, szacowania ryzyka i stosowania technik przydatnych w planowaniu i realizowaniu zadań audytowych,
- część II została poświęcona podstawowym obszarom audytu: kontroli zarządczej, systemom informatycznym, organizacji kadr i wynagrodzeń, a także funduszom ze źródeł zagranicznych i zasadom audytu finansowego z uwzględnieniem specyficznych cech sprawozdawczości finansowej i budżetowej oraz ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę ich sporządzania. Zwraca się przy tym uwagę na problemy oceny mechanizmów kontroli zarządczej w tych obszarach.
Opracowanie jest adresowane do audytorów oraz przedstawicieli kierownictw jednostek korzystających z ustaleń audytu. Praca może być też przydatna osobom przygotowującym się do zawodu audytora, studentom specjalności obejmujących problematykę audytu, słuchaczom studiów podyplomowych i kursów z zakresu audytu wewnętrznego.
W opracowaniu uwzględniono najnowsze regulacje obowiązujące w zakresie metod i celów audytu wewnętrznego, zgodne z ustawą o finansach publicznych z 27 sierpnia 2009r., która weszła w życie od 1 stycznia 2010r.

Zobacz pełny opis

---

1. Część I
2. Ogólne zasady audytu wewnętrznego w jednostkach i kontroli zarządczej sektora finansów publicznych
3. 1. OGÓLNE ZAGADNIENIA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
4. Halina Szymańska
5. 1.1. Istota audytu wewnętrznego
6. 1.2. Podmiotowy i przedmiotowy zakres audytu wewnętrznego
7. 1.3. Rodzaje audytu wewnętrznego
8. 1.4. Kryteria oceny stosowane na potrzeby audytu wewnętrznego
9. Warto zapamiętać
10. Literatura
11. 2. KONTROLA ZARZĄDCZA W JEDNOSTKACH SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH
12. Teresa Kiziukiewicz, Halina Szymańska
13. 2.1. Istota kontroli zarządczej
14. 2.2. Elementy systemu kontroli zarządczej
15. 2.3. Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostkach sektora finansów publicznych
16. 2.4. Relacje między kontrolą zarządczą i audytem wewnętrznym
17. Warto zapamiętać
18. Literatura
19. 3. REGULACJE W ZAKRESIE AUDYTU WEWNĘTRZNEGO I KONTROLI ZARZĄDCZEJ
20. Waldemar Gos
21. 3.1. Standardy audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej
22. 3.2. Kodeks etyki audytora wewnętrznego
23. 3.3. Akty prawne w zakresie audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej w Polsce
24. 3.4. Polski system audytu wewnętrznego
25. Warto zapamiętać
26. Literatura
27. 4. RYZYKO I JEGO ANALIZA NA POTRZEBY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO I KONTROLI ZARZĄDCZEJ
28. Tomasz Kufel
29. 4.1. Istota i rodzaje ryzyka
30. 4.2. Identyfikacja czynników ryzyka
31. 4.3. Obszary ryzyka
32. 4.4. Kryteria oceny ryzyka
33. 4.5. Metody analizy ryzyka
34. Warto zapamiętać
35. Literatura
36. 5. PLANOWANIE AUDYTU WEWNĘTRZNEGO A SYSTEM KONTROLI ZARZĄDCZEJ
37. Halina Szymańska
38. 5.1. Analiza potrzeb audytu
39. 5.2. Strategiczne planowanie audytu wewnętrznego
40. 5.3. Elementy rocznego planu audytu wewnętrznego
41. 5.4. Program zadania audytowego
42. Warto zapamiętać
43. Literatura
44. 6. NARZĘDZIA I METODY STOSOWANE W BADANIACH AUDYTOWYCH I KONTROLNYCH
45. Teresa Kiziukiewicz
46. 6.1. Charakterystyka narzędzi i metod badawczych przydatnych w audycie i kontroli
47. 6.2. Narzędzia i metody badawcze przydatne na wstępnym etapie audytu
48. 6.3. Techniki audytu właściwego
49. 6.4. Wykorzystanie metod analitycznych na potrzeby audytu wewnętrznego i kontroli
50. Warto zapamiętać
51. Literatura
52. 7. ZADANIE AUDYTOWE W ŚRODOWISKU KONTROLI ZARZĄDCZEJ
53. Bożena Nadolna
54. 7.1. Uwarunkowania wyboru zadania audytowego
55. 7.2. Procedury badania audytowego
56. 7.3. Dokumentacja audytu wewnętrznego
57. 7.4. Dokumentacja robocza zadania audytowego - studium przypadku
58. Warto zapamiętać
59. Literatura
60. 8. SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE AUDYTU WEWNĘTRZNEGO I KONTROLI ZARZĄDCZEJ
61. Waldemar Gos
62. 8.1. Narada zamykająca
63. 8.2. Raport (sprawozdanie) z zadania audytowego
64. 8.3. Zalecenia z audytu wewnętrznego (mapa ryzyka)
65. 8.4. Sprawozdanie z wykonania rocznego planu audytu wewnętrznego
66. 8.5. Czynności sprawdzające wykonanie zaleceń z przeprowadzonego audytu wewnętrznego
67. 8.6. Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
68. Warto zapamiętać
69. Literatura
70. 9. ORGANIZACJA DZIAŁU AUDYTU WEWNĘTRZNEGO
71. Halina Szymańska
72. 9.1. Komórka audytu wewnętrznego w strukturze organizacyjnej jednostki
73. 9.2. Organizacja pracy w komórce audytu wewnętrznego
74. 9.3. Wymagania kwalifi kacyjne wobec audytora wewnętrznego
75. 9.4. Obowiązki i uprawnienia audytora wewnętrznego
76. 9.5. Współpraca audytora wewnętrznego z otoczeniem wewnętrznym i zewnętrznym
77. Warto zapamiętać
78. Literatura
79. Część II
80. Wybrane obszary audytu wewnętrznego
81. 10. SYSTEM KONTROLI ZARZĄDCZEJ JAKO SZCZEGÓLNY OBSZAR AUDYTU
82. Teresa Kiziukiewicz, Kazimierz Sawicki
83. 10.1. Rozpoznanie i wstępna ocena systemu kontroli zarządczej jednostki sektora fi nansów publicznych
84. 10.2. Audyt funkcjonowania systemu kontroli zarządczej - czynniki oddziałujące na skuteczność kontroli zarządczej
85. 10.3. Wykorzystanie informacji zawartych w kwestionariuszu samooceny do badania funkcjonowania kontroli zarządczej
86. Warto zapamiętać
87. Literatura
88. 11. AUDYT ZARZĄDZANIA ZASOBAMI INFORMATYCZNYMI W WARUNKACH FUNKCJONOWANIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ
89. Bożena Nadolna
90. 11.1. Istota audytu systemów informatycznych
91. 11.2. Procedury audytu zarządzania zasobami informatycznymi
92. 11.3. Narzędzia wspomagające audyt systemów informatycznych
93. 11.4. Bezpieczeństwo systemów informatycznych jako szczególny obszar audytu wewnętrznego
94. 11.5. Przykład realizacji zadania audytowego w zakresie bezpieczeństwa systemów informatycznych
95. 11.6. Wykorzystanie audytu wewnętrznego do oceny mechanizmów kontroli zarządczej w zakresie zarządzania zasobami informatycznymi
96. Warto zapamiętać
97. Literatura
98. 12. AUDYT SYSTEMU KADR I WYNAGRODZEŁ
99. Halina Szymańska
100. 12.1. Wewnętrzne akty normatywne w zakresie kadr i wynagrodzeń
101. 12.2. Audyt rekrutacji i zatrudniania pracowników
102. 12.3. Akta osobowe i ich audyt
103. 12.4. Audyt czasu pracy
104. 12.5. Audyt systemu wynagrodzeń
105. Warto zapamiętać
106. Literatura
107. 13. AUDYT PROJEKTÓW WSPÓŁFINANSOWANYCH ZE ŚRODKÓW ZAGRANICZNYCH A KONTROLA ZARZĄDCZA
108. Bożena Nadolna
109. 13.1. Przedmiot i podmiot audytu projektów współfinansowanych ze środków zagranicznych
110. 13.2. Regulacje prawne dotyczące audytu funduszy unijnych
111. 13.3. Procedury audytu wewnętrznego zarządzania funduszami ze źródeł zagranicznych
112. 13.4. Przykładowe dokumenty robocze dla wybranych obszarów audytu funduszy ze źródeł zagranicznych
113. 13.5. Relacje między kontrolą zarządczą a audytem projektów współfinansowanych ze źródeł zagranicznych
114. Warto zapamiętać
115. Literatura
116. 14. AUDYT FINANSOWY W SYSTEMIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ
117. Kazimierz Sawicki
118. 14.1. Sprawozdania finansowe i budżetowe jako podstawa audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej w jednostkach sektora finansów publicznych
119. 14.2. Zasady audytu finansowego
120. 14.3. Audyt aktywów i pasywów
121. 14.4. Audyt wewnętrzny w zakresie rachunku zysków i strat
122. 14.5. Audyt zmian w funduszu jednostki

Zobacz spis treści

Dodaj komentarz do pozycji:

Swoją opinię można wyrazić po uprzednim zalogowaniu.