![book](okladki/ISBN/8326/8326439584.jpg)
![book](okladki/ISBN/8326/8326439584.jpg)
Prawo podatkowe przedsiębiorców
Prawo podatkowe Przedsiębiorców - wydanie siódme - obejmuje całość problematyki podatkowej z punktu widzenia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. W książce wyjaśniono nie tylko konstrukcje podatków, ale przedstawiono też ocenę funkcjonowania regulacji podatkowych w praktyce poprzez odwołanie do orzecznictwa sądów polskich i Trybunału Sprawiedliwości UE oraz interpretacji organów podatkowych.
W kwestiach kontrowersyjnych omówiono różne linie orzecznicze i wskazano na ryzyko podatkowe związane ze stosowaniem określonych przepisów. Niniejsze wydanie książki zostało też poszerzone o zagadnienia podatkowych aspektów pomocy publicznej. Uwzględniono w nim również najnowsze zmiany w podatku VAT.
W publikacji omówiono m.in. kwestie dotyczące:
- ustalenia dochodu przedsiębiorcy,
- opodatkowania przekształceń przedsiębiorcy,
- opodatkowania transgranicznych przepływów dochodów,- transakcji wewnątrzwspólnotowych w VAT,
- eksportu i importu towarów,- podatku naliczonego w VAT,
- obrotu wyrobami akcyzowymi,
- pomocy publicznej w formie instrumentów podatkowych.
Książka jest przeznaczona zarówno dla praktyków zajmujących się lub mających styczność z prawem podatkowym (przedsiębiorców, doradców podatkowych, biegłych rewidentów, księgowych, pracowników administracji), jak i dla studentów szkół wyższych. Będzie przydatna również osobom przygotowującym się do egzaminów na doradcę podatkowego.
Odpowiedzialność: | red. nauk. Hanna Litwińczuk ; [aut.] Hanna Litwińczuk [et al.]. |
Hasła: | Podatek - prawo - Polska |
Adres wydawniczy: | Warszawa : Wolters Kluwer Polska, 2013. |
Wydanie: | 7. wyd., stan prawny na 1 stycznia 2013 r. |
Opis fizyczny: | 912, [3] s. : il. ; 25 cm. |
Uwagi: | Bibliogr. s. 887-896. Indeks. |
Skocz do: | Dodaj recenzje, komentarz |
- CZĘŚĆ I. PODATKI DOCHODOWE
- Rozdział 1. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych
- 1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych
- 1.1.1. Charakterystyka ogólna
- 1.1.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku
- 1.1.1.2. Zakres podmiotowy
- 1.1.1.3. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania
- 1.1.1.4. Okres podatkowy
- 1.1.1.5. Taryfa podatkowa
- 1.1.1.6. Pobór podatku
- 1.1.1.7. Podatek dochodowy a inflacja
- 1.1.1.8. Harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach prawa unijnego
- 1.1.2. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce
- 1.1.2.1. Pojęcie nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego
- 1.1.2.2. Pojęcie dochodu ze źródła przychodu i katalog źródeł przychodu
- 1.1.2.3. Pojęcie przedmiotu i podstawy opodatkowania
- 1.1.2.4. Ustalanie wysokości podatku i zasady jego poboru
- 1.1.3. Dochód z działalności gospodarczej osób fizycznych
- 1.1.3.1. Formy opodatkowania
- 1.1.3.2. Pozarolnicza działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście
- 1.1.3.3. Pojęcie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej
- 1.1.3.4. Opodatkowanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej
- 1.2. Podatek dochodowy od osób prawnych
- 1.2.1. Charakterystyka ogólna
- 1.2.2. Dochód podatkowy a zysk brutto osoby prawnej
- 1.2.3. Problem podwójnego opodatkowania dochodu spółki kapitałowej i sposoby jego rozwiązania
- 1.2.4. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa unijnego
- 1.2.4.1. Dyrektywy
- 1.2.4.2. Orzecznictwo TSUE
- 1.2.5. Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce
- 1.2.5.1. Podmiot opodatkowania
- 1.2.5.2. Przedmiot opodatkowania
- 1.2.5.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku
- 1.2.6. Opodatkowanie zysku podzielonego osoby prawnej
- 1.2.6.1. Pojęcie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych
- 1.2.6.2. Opodatkowanie dochodu (przychodu) z udziału w zyskach osób prawnych
- 1.2.6.3. Problem ukrytej dywidendy
- Rozdział 2. Ustalanie dochodu przedsiębiorców. Zasady ogólne
- 2.1. Ogólna charakterystyka przychodów i kosztów uzyskania przychodów
- 2.1.1. Przychód
- 2.1.1.1. Problemy definicyjne
- 2.1.1.2. Ustawowe pojęcie przychodu z działalności gospodarczej
- 2.1.1.3. Moment osiągnięcia przychodu z działalności gospodarczej
- 2.1.1.4. Rodzaje przychodów
- 2.1.1.5. Przychody nieuznawane za przychody podatkowe
- 2.1.1.6. Przychód z działalności gospodarczej a przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych
- 2.1.2. Koszty uzyskania przychodów
- 2.1.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów
- 2.1.2.2. Moment poniesienia kosztu
- 2.1.2.3. Udokumentowanie poniesienia kosztu
- 2.1.2.4. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów
- 2.1.2.5. Koszty specyficzne dla osób prawnych
- 2.2. Przychody i koszty uzyskania przychodów. Wybrane zagadnienia
- 2.2.1. Różnice kursowe
- 2.2.2. Wierzytelności nieściągalne (złe długi). Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika
- 2.2.2.1. Wierzytelności nieściągalne (złe długi)
- 2.2.2.2. Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika
- 2.2.3. Rezerwy księgowe - problem nieuznawania za koszty uzyskania przychodów
- 2.2.4. Przychody i koszty związane z obrotem instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi
- 2.2.5. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
- 2.2.5.1. Pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
- 2.2.5.2. Zasady wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla celów amortyzacji
- 2.2.5.3. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych
- 2.2.5.4. Problem niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym
- 2.2.5.5. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych
- 2.2.6. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółek w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa
- 2.2.6.1. Wkłady do spółek kapitałowych
- 2.2.6.2. Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy
- 2.2.6.3. Wkłady do spółek osobowych
- 2.2.7. Opodatkowanie stron umowy leasingu
- 2.2.7.1. Uwagi wstępne
- 2.2.7.2. Podstawowe pojęcia
- 2.2.7.3. Warianty umów i odpowiadające im skutki podatkowe
- 2.2.7.4. Problemy związane z wypowiedzeniem umowy leasingu
- 2.2.7.5. Rozwiązania szczegółowe
- 2.2.7.6. Leasing konsumencki
- 2.2.7.7. Ocena uregulowań podatkowych dotyczących leasingu
- Rozdział 3. Ustalanie dochodu wybranych kategorii podatników
- 3.1. Wspólnicy spółek niebędących osobami prawnymi
- 3.1.1. Zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych spółek niebędących osobami prawnymi
- 3.1.2. Wypłata przez spółkę wspólnikowi świadczeń z innego tytułu niż udział w zysku
- 3.1.3. Wkłady niepieniężne do spółki niebędącej osobą prawną
- 3.1.3.1. Wkłady wniesione przed 2011 r. - kontrowersje
- 3.1.3.2. Wkłady wniesione po 2011 r.
- 3.1.4. Likwidacja spółki niebędącej osobą prawną i wystąpienie wspólnika
- 3.1.4.1. Zasady ogólne
- 3.1.4.2. Wspólnik otrzymuje środki pieniężne
- 3.1.4.3. Wspólnik otrzymuje składniki majątkowe w naturze
- 3.1.5. Spółka komandytowo-akcyjna jako szczególny typ spółki niebędącej osobą prawną. Problemy kwalifikacji przychodów akcjonariusza
- 3.2. Grupa kapitałowa jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych
- 3.2.1. Teorie opodatkowania
- Teoria rozdziału
- Teoria jedności gospodarczej
- 3.2.2. Opodatkowanie grup kapitałowych w wybranych państwach Unii Europejskiej
- 3.2.3. Wyrównywanie strat pomiędzy spółkami grupy z siedzibą w różnych państwach członkowskich
- 3.2.4. Grupa CCCTB - projekt dyrektywy
- 3.2.5. Opodatkowanie grupy kapitałowej w Polsce
- 3.2.5.1. Zawiązanie podatkowej grupy kapitałowej
- 3.2.5.2. Rok podatkowy spółek tworzących podatkową grupę kapitałową
- 3.2.5.3. Ustalanie dochodu (straty) podatkowej grupy kapitałowej
- 3.2.5.4. Udziałowcy mniejszościowi w podatkowych grupach kapitałowych
- 3.2.5.5. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej
- 3.2.5.6. Grupa kapitałowa w rozumieniu przepisów prawa bilansowego a podatkowa grupa kapitałowa
- 3.2.5.7. Znaczenie uregulowań podatkowych dotyczących grup kapitałowych
- 3.2.6. Zawarcie umowy typu cash pooling pomiędzy spółkami tworzącymi grupę kapitałową
- 3.3. Instytucje finansowe
- 3.3.1. Banki
- 3.3.1.1. Rezerwy celowe
- 3.3.1.2. Rezerwy w bankach sporządzających sprawozdania finansowe według MSR
- 3.3.1.3. Rezerwa na ryzyko ogólne a rezerwa na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe (IBNR)
- 3.3.1.4. Sekurytyzacja wierzytelności bankowych
- 3.3.1.5. "Przekształcenie" oddziału banku zagranicznego w bank krajowy
- 3.3.2. Ubezpieczyciele
- 3.3.2.1. Rozliczenia z tytułu składek
- 3.3.2.2. Rozliczenia z tytułu reasekuracji
- 3.3.2.3. Rozliczenia z tytułu akwizycji
- 3.3.2.4. Przychody z tytułu regresów i odzysków
- 3.3.3. Fundusze kapitałowe
- 3.4. Organizacje non profit
- Rozdział 4. Opodatkowanie dochodu przy przekształceniach, połączeniach i podziałach przedsiębiorców, zbyciu zorganizowanej masy majątkowej oraz likwidacji przedsiębiorcy
- 4.1. Ogólna charakterystyka przekształceń, połączeń i podziałów przedsiębiorców
- 4.1.1. Pojęcie przekształceń, połączeń i podziałów
- 4.1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów
- 4.1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach
- 4.1.4. Problemy opodatkowania dochodu przy przekształceniach, połączeniach i podziałach
- 4.2. Opodatkowanie przy wybranych rodzajach przekształceń przedsiębiorców
- 4.2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową
- 4.2.2. Przekształcenie spółki osób fizycznych niebędącej osobą prawną w spółkę kapitałową
- 4.2.3. Przekształcenie spółki osób fizycznych niebędącej osobą prawną w inną spółkę niebędącą osobą prawną
- 4.2.4. Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową spółkę handlową
- 4.2.5. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej w spółkę kapitałową
- 4.3. Opodatkowanie dochodu przy połączeniach przedsiębiorców
- 4.3.1. Połączenie spółek kapitałowych
- 4.3.1.1. Rok podatkowy
- 4.3.1.2. Strata spółki
- 4.3.1.3. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości ujawnionych przy przeszacowaniu majątku spółki przejmowanej
- 4.3.1.4. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości przejętego majątku nad wartością udziałów u spółki przejmującej
- 4.3.1.5. Sposób traktowania nadwyżek wartości udziałów u wspólników
- 4.3.1.6. Obejście prawa
- 4.3.2. Połączenia z udziałem osobowych spółek handlowych
- 4.3.2.1. Połączenia osobowych spółek handlowych osób fizycznych przez zawiązanie spółki kapitałowej
- 4.3.2.2. Połączenie przez przejęcie osobowej spółki handlowej przez spółkę kapitałową
- 4.4. Opodatkowanie dochodu przy podziałach spółek
- 4.4.1. Rodzaje podziałów spółek
- 4.4.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa
- 4.4.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa
- 4.4.4. Porównanie obciążeń podatkowych przy podziałach spółek
- 4.5. Zbycie zorganizowanej masy majątkowej
- 4.5.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
- 4.5.2. Kupno/sprzedaż przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa
- 4.5.3. Nabycie/zbycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w formie wkładu niepieniężnego do spółki
- 4.5.3.1. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki kapitałowej
- 4.5.3.2. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki niebędącej osobą prawną
- 4.5.4. Kupno i wymiana udziałów (akcji) w spółce jako alternatywa dla transakcji mającej za przedmiot przedsiębiorstwo
- 4.5.4.1. Kupno udziałów
- 4.5.4.2. Wymiana udziałów
- 4.6. Likwidacja przedsiębiorcy
- 4.6.1. Pojęcie likwidacji i jej ujęcie w księgach podatnika
- 4.6.2. Likwidacja przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną i spółki niebędącej osobą prawną
- 4.6.3. Likwidacja spółki kapitałowej
- Rozdział 5. Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu
- 5.1. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 5.1.1. Zjawisko międzynarodowego podwójnego opodatkowania
- 5.1.2. Znaczenie MK OECD oraz komentarza OECD w procesie wykładni umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 5.1.3. Charakterystyka podstawowych pojęć i struktury MK OECD
- 5.1.4. Proces stosowania umów wzorowanych na MK OECD
- 5.2. Postanowienia polskiego prawa podatkowego służące eliminowaniu podwójnego opodatkowania
- 5.2.1. Regulacje dotyczące rezydentów uzyskujących dochody za granicą
- 5.2.2. Regulacje dotyczące nierezydentów uzyskujących dochody na terytorium Polski
- 5.3. Opodatkowanie podmiotów powiązanych w świetle MK OECD, wytycznych OECD i prawa polskiego
- 5.3.1. Geneza szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych
- 5.3.2. Pojęcie przedsiębiorstw powiązanych
- 5.3.3. Zasada arm‘s length i jej odzwierciedlenie w prawie polskim
- 5.3.4. Analiza porównywalności transakcji
- 5.3.5. Metody ustalania cen transferowych
- 5.3.6. Ogólne zasady ustalania cen transferowych w przypadku świadczenia usług między podmiotami powiązanymi
- 5.3.7. Szczegółowe zasady ustalania cen transferowych dotyczące wybranych rodzajów usług
- 5.3.7.1. Usługi reklamowe
- 5.3.7.2. Usługi finansowe
- 5.3.7.3. Prace badawczo-rozwojowe
- 5.3.8. Obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi
- 5.3.9. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie cen transferowych
- 5.3.10. Zasady dokonywania korekty dochodów podmiotów powiązanych
- 5.3.11. Uprzednie porozumienia cenowe
- 5.4. Opodatkowanie dochodu stałego zakładu w świetle MK OECD i prawa polskiego
- 5.4.1. Pojęcie stałego zakładu
- 5.4.2. Definicja zagranicznego zakładu w prawie polskim
- 5.4.3. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle MK OECD
- 5.4.4. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przed 2010 r. oraz w prawie polskim
- 5.4.5. Dywidendy, odsetki i należności licencyjne uzyskane przez stały zakład
- 5.4.6. Rozliczanie strat stałego zakładu
- 5.5. Międzynarodowe planowanie podatkowe
- 5.5.1. Uwagi ogólne
- 5.5.2. Międzynarodowe podwójne nieopodatkowanie
- 5.5.3. Treaty shopping
- 5.5.4. Klauzula beneficial owner jako narzędzie zapobiegania nadużyciu korzyści wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 5.5.5. Tax sparing credit
- 5.5.6. Tax arbitrage. Odmienna kwalifikacja podmiotów oraz płatności do celów podatkowych
- 5.5.6.1. Hybrydyzacja podmiotowości podatkowej na przykładzie spółek osobowych
- 5.5.6.2. Odmienna kwalifikacja płatności dla celów podatkowych
- 5.6. Raje podatkowe
- 5.6.1. Pojęcie i klasyfikacja rajów podatkowych
- 5.6.2. Sposoby wykorzystania rajów podatkowych w planowaniu podatkowym
- 5.6.3. Przeciwdziałanie zjawisku rajów podatkowych
- Rozdział 6. Wybrane zagadnienia z zakresu opodatkowania transgranicznych przepływów dochodów
- 6.1. Opodatkowanie transgranicznego przepływu dywidend
- 6.1.1. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o spółkach dominujących i spółkach zależnych
- 6.1.1.1. Problem podwójnego opodatkowania
- 6.1.1.2. Zasady opodatkowania dywidend
- 6.1.1.3. Zwolnienie z opodatkowania dywidend dla zakładu
- 6.1.1.4. Opodatkowanie dywidend w konkretnych sytuacjach
- 6.1.2. Opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 6.2. Opodatkowanie transgranicznego przepływu odsetek i należności licencyjnych
- 6.2.1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o odsetkach i należnościach licencyjnych
- 6.2.2. Opodatkowanie odsetek na podstawie przepisów implementujących dyrektywę o dochodach z oszczędności
- 6.2.3. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
- 6.3. Opodatkowanie przy transgranicznych zdarzeniach restrukturyzacyjnych
- 6.3.1. Ogólna charakterystyka dyrektywy MR
- 6.3.2. Podstawowe pojęcia stosowane w dyrektywie MR
- 6.3.3. Charakterystyka uregulowań prawnych dyrektywy MR
- 6.3.3.1. Skutki podatkowe dla spółek
- 6.3.3.2. Skutki podatkowe dla wspólników - zasady ogólne
- 6.3.3.3. Skutki podatkowe dla wspólników - wymiana udziałów
- 6.3.3.4. Szczególny przypadek wniesienia zakładu
- 6.3.3.5. Przeniesienie zarejestrowanej siedziby spółki europejskiej i spółdzielni europejskiej
- 6.3.3.6. Spółki transparentne podatkowo
- 6.3.4. Przeciwdziałanie obejściu przepisów dyrektywy MR
- 6.3.5. Implementacja dyrektywy MR w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych
- 6.3.6. Opodatkowanie transgranicznych zdarzeń restrukturyzacyjnych - przykłady
- 6.3.6.1. Wniesienie przez spółkę z siedzibą w państwie członkowskim jej zakładu położonego w Polsce do spółki z siedzibą w Polsce
- 6.3.6.2. Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spółkę z siedzibą w Polsce do spółki z siedzibą w innym państwie członkowskim
- CZĘŚĆ II. POWSZECHNY PODATEK OBROTOWY - VAT
- Rozdział 7. Ogólna charakterystyka powszechnego podatku obrotowego
- 7.1. Istota podatków obrotowych
- 7.1.1. Klasyfikacja podatków obrotowych
- 7.1.2. Podatek od obrotu brutto
- 7.1.3. Podatek od wartości dodanej
- 7.2. Źródła prawa UE i krajowego oraz relacje między nimi
- 7.2.1. Regulacje krajowe
- 7.2.2. Regulacje UE
- 7.2.3. Przepisy krajowe a prawo UE
- 7.3. Zasady podatku od wartości dodanej
- 7.3.1. Źródło zasad
- 7.3.2. Powszechność
- 7.3.3. Opodatkowanie konsumpcji
- 7.3.4. Proporcjonalność
- 7.3.5. Neutralność
- 7.3.6. Unikanie podwójnego opodatkowania i braku opodatkowania
- 7.3.7. Unikanie zakłócenia warunków konkurencji
- 7.3.8. Wielofazowość
- 7.3.9. Zastosowanie metody fakturowej
- 7.4. Podmiot podatku
- 7.4.1. Definicja podatnika podatku od towarów i usług
- 7.4.2. Organy władzy publicznej
- 7.4.3. Podmioty zagraniczne. Przedstawiciel podatkowy
- 7.4.4. Szczególne kategorie podatników VAT
- 7.4.5. Zwolnienia podmiotowe
- 7.4.6. Szczególne uprawnienia małych podatników
- 7.5. Przedmiot opodatkowania. Zagadnienia ogólne
- 7.5.1. Definicja przedmiotu opodatkowania
- 7.5.2. Klasyfikacja czynności opodatkowanych
- 7.5.3. Ważność i legalność czynności opodatkowanych. Czynności extra commercium
- 7.6. Dostawa towarów. Zakres przedmiotowy
- 7.6.1. Definicja towaru
- 7.6.2. Dostawa towarów - definicja
- 7.6.3. Nieodpłatne przekazanie towarów
- 7.6.4. Dostawa seryjna (łańcuchowa)
- 7.6.5. Przymusowe przeniesienie własności w zamian za odszkodowanie
- 7.6.6. Komis
- 7.6.7. Nabycie towarów od podmiotu zagranicznego
- 7.6.8. Towary pozostałe po zakończeniu działalności
- 7.7. Dostawa towarów. Miejsce wykonania czynności
- 7.7.1. Uwagi ogólne
- 7.7.2. Towary wysyłane lub transportowane
- 7.7.3. Towary montowane lub instalowane
- 7.7.4. Dostawa bez wysyłki i transportu
- 7.7.5. Dostawa dla pasażerów statków i samolotów
- 7.7.6. Dostawa seryjna (łańcuchowa)
- 7.7.7. Dostawa różnych postaci energii
- 7.7.8. Sprzedaż wysyłkowa
- 7.8. Dostawa towarów. Zwolnienia przedmiotowe
- 7.9. Dostawa towarów. Wyłączenie przedmiotowe
- 7.10. Świadczenie usług. Zakres przedmiotowy
- 7.10.1. Definicja świadczenia usług
- 7.10.2. Komis usług
- 7.10.3. Nieodpłatne świadczenie usług
- 7.10.4. Import usług
- 7.11. Świadczenie usług. Miejsce wykonania czynności
- 7.11.1. Podstawowe kryterium: status usługobiorcy
- 7.11.2. Usługi świadczone na rzecz podatników
- 7.11.3. Usługi świadczone na rzecz konsumentów
- 7.11.4. Usługi związane z nieruchomościami
- 7.11.5. Usługi transportu
- 7.11.6. Usługi wykonane w miejscu ich faktycznego świadczenia
- 7.11.7. Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne oraz nadawcze radiowe i telewizyjne
- 7.11.8. Usługi niematerialne na rzecz konsumentów spoza UE
- 7.12. Świadczenie usług. Zwolnienia przedmiotowe
- 7.13. Moment powstania obowiązku podatkowego
- 7.14. Podstawa opodatkowania
- 7.14.1. Uwagi ogólne
- 7.14.2. Dotacje
- 7.14.3. Zaliczki
- 7.14.4. Rabaty, zwroty zapłaty i towarów
- 7.14.5. Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem
- 7.14.6. Czynności bez określenia ceny, z ceną określoną w naturze oraz czynności nieodpłatne
- 7.15. Stawki podatku
- 7.16. Obowiązki formalne podatników VAT
- 7.16.1. Rejestracja
- 7.16.2. Faktury
- 7.16.3. Ewidencje, deklaracje, informacje podsumowujące
- Rozdział 8. Obrót towarami w ramach rynku wewnętrznego i z państwami trzecimi jako przedmiot opodatkowania VAT
- 8.1. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
- 8.1.1. Uwagi wstępne
- 8.1.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
- 8.1.2.1. Pojęcie
- 8.1.2.2. Nabycie od podatnika VAT
- 8.1.2.3. Sprowadzenie własnych towarów do kraju. Magazyn konsygnacyjny
- 8.1.2.4. Nabycie nowych środków transportu
- 8.1.2.5. Miejsce świadczenia
- 8.1.2.6. Zwolnienia
- 8.1.2.7. Podstawa opodatkowania
- 8.1.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- 8.1.3.1. Pojęcie
- 8.1.3.2. Dostawa towarów przez podatnika polskiego VAT
- 8.1.3.3. Przemieszczenie własnych towarów z Polski do innego kraju członkowskiego przez podatnika polskiego VAT
- 8.1.3.4. Dostawa nowych środków transportu
- 8.1.3.5. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów
- 8.1.3.6. Stawka 0%
- 8.1.4. Transakcje trójstronne
- 8.1.4.1. Wewnątrzwspólnotowa transakcja seryjna
- 8.1.4.2. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna. Warunki procedury uproszczonej
- 8.1.4.3. Skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla jej uczestników
- 8.2. Eksport towarów
- 8.2.1. Uwagi ogólne
- 8.2.2. Stawka w eksporcie
- 8.2.3. Zwrot podatku podróżnym
- 8.3. Import towarów
- 8.3.1. Uwagi ogólne
- 8.3.2. Zwolnienia
- 8.3.3. Podstawa opodatkowania
- 8.3.4. Pobór podatku
- Rozdział 9. Podatek naliczony VAT
- 9.1. Ogólne zasady obniżenia podatku należnego o podatek naliczony
- 9.1.1. Prawo do odliczenia jako podstawowy element konstrukcji VAT
- 9.1.2. Obowiązek udowodnienia prawa do odliczenia podatku
- 9.2. Prawo do odliczenia związane z czynnościami nieopodatkowanymi
- 9.3. Warunki nabycia prawa do odliczenia podatku naliczonego
- 9.4. Zwrot podatku
- 9.5. Częściowe odliczenie. Korekta podatku naliczonego
- 9.6. Zakaz i ograniczenie możliwości odliczenia podatku naliczonego
- 9.6.1. Zakazy odliczenia podatku naliczonego niedotyczące samochodów osobowych
- 9.6.2. Zakazy i ograniczenia związane z zakupem i eksploatacją samochodów osobowych
- 9.7. Inne przypadki odliczeń i zwrotów
Zobacz spis treści
Sprawdź dostępność, zarezerwuj (zamów):
(kliknij w nazwę placówki - więcej informacji)