![book](images/brak4.jpg)
![book](images/brak4.jpg)
Operacje gospodarcze w praktyce księgowej : wycena i ujęcie na kontach według polskiego prawa bilansowego (w tym KSR), MSR/MSSF, prawa podatkowego
Odpowiedzialność: | Roman Seredyński [et al.]. |
Hasła: | Przedsiębiorstwo - finanse Rachunkowość |
Adres wydawniczy: | Gdańsk : Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr, 2013. |
Opis fizyczny: | 846 s. ; 24 cm. |
Skocz do: | Dodaj recenzje, komentarz |
- 1. Środki trwałe
- 1.1 Środki trwale w świetle ustawy o rachunkowości
- 1.1.1. Środki trwałe jako składnik aktywów spółki - definicje
- 1.1.2. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych
- 1.1.3. Określenie długości okresu amortyzacji i stawek, moment rozpoczęcia amortyzacji- założenia
- 1.1.4. Remont a ulepszenie środków trwałych
- 1.1.5. Wycofanie środków trwałych z używania - ujęcie w księgach
- 1.1.6.Środki trwałe i operacje związane z nimi w sprawozdaniu finansowym
- 1.1.7.Aktualizacja wyceny środków trwałych
- 1.2.Środki trwale w świetle Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 1.2.1. Środki trwałe - klasyfikacja i ujęcie w księgach -zagadnienia ogólne
- 1.2.2. Okresy przewidywanej ekonomicznej użyteczności a stawki i metody amortyzacji
- 1.2.3. Rachunkowość komponentów w świetle MSR
- 1.2.4. Uwzględnienie wartości godziwej środków trwałych - okoliczności ujęcia w księgach
- 1.2.5.Utrata wartości środków trwałych
- 1.3.Środki trwałe w świetle przepisów podatkowych
- 1.3.1. Wartość początkowa środków trwałych zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych
- 1.3.2.Określenie stawek amortyzacji na potrzeby podatku dochodowego
- 1.3.3. Nakłady na zaniechane inwestycje a koszty uzyskania przychodów
- 1.3.4 Przyczyny i skutki rozbieżności pomiędzy ewidencją bilansową i podatkową środków trwałych
- 1.4. Przykłady
- 2. Wartości niematerialne i prawne
- 2.1.Wartości niematerialne i prawne w ustawie o rachunkowości
- 2.1.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
- 2.1.2.Wartość firmy
- 2.1.3.Prawa majątkowe
- 2.2.Rozwiązania podatkowe dla wartości niematerialnych i prawnych
- 2.2.1. Koszty zakończonych prac rozwojowych
- 2.2.2. Wartość firmy
- 2.2.3. Inne wartości niematerialne i prawne
- 2.3.Wartości niematerialne w myśl Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 2.3.1.Koszty prac badawczych i rozwojowych
- 2.3.2. Wartość firmy
- 2.3.3.Wartości niematerialne - ujęcie i wycena
- 3. Leasing
- 3.1.Leasing a ustawa o rachunkowości
- 3.1.1.Klasyfikacja leasingu w świetle polskiego prawa bilansowego
- 3.1.2.Ewidencja leasingu operacyjnego u korzystającego
- 3.1.3.Ewiwidencja leasingu operacyjnego u finansującego
- 3.1.4. Ewidencja leasingu finansowego u korzystającego
- 3.1.5. Ewidencja leasingu finansowego u finansującego
- 3.1.6. Leasing zwrotny
- 3.2. Leasing a Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
- 3.2.1. Klasyfikacja leasingu w świetle MSR
- 3.2.2. Ewidencja leasingu finansowego u korzystającego
- 3.2.3. Ewidencja leasingu finansowego u finansującego
- 3.2.4. Ewidencja leasingu operacyjnego u korzystającego
- 3.2.5. Ewidencja leasingu operacyjnego u finansującego
- 3.2.6. Leasing zwrotny
- 3.3. Leasing w świetle podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych
- 3.3.1. Kwalifikacja umowy leasingu
- 3.3.2. Leasing operacyjny w świetle ustaw o podatku dochodowym
- 3.3.3. Leasing finansowy w świetle ustaw o podatku dochodowym
- 3.4. Przykłady
- 4. Inwestycje
- 4.1. Definicje i zakres inwestycji
- 4.2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne - ustawa o rachunkowości
- 4.3. Inwestycje w nieruchomości w świetle Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
- 4.4. Aspekt podatkowy nieruchomości inwestycyjnych
- 4.5. Aktywa finansowe - ustawa o rachunkowości
- 4.6. Aktywa finansowe a Międzynarodowe Standardy Rachunkowości
- 4.7. Aktywa finansowe a podatek dochodowy od osób prawnych
- 4.8. Inne inwestycje
- 4.9. Przekwalifikowanie inwestycji
- 4.10. Przykłady
- 5. Instrumenty finansowe
- 5.1. Definicja i rodzaje instrumentów finansowych
- 5.2. Wycena instrumentu finansowego na dzień nabycia
- 5.3. Klasyfikacja instrumentów finansowych
- 5.4. Wycena instrumentów finansowych na dzień bilansowy
- 5.5. Przekwalifikowanie instrumentów finansowych
- 5.6. Wyłączenie instrumentu finansowego z ksiąg rachunkowych
- 5.7. Wbudowane instrumenty pochodne
- 5.8. Odpisy aktualizujące aktywa finansowe
- 5.9. Instrumenty finansowe w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości
- 5.10. Rachunkowość zabezpieczeń
- 5.11. Przykłady
- 6. Materiały i towary
- 6.1. Istota i klasyfikacja zapasów
- 6.1.1. Definicja według ustawy o rachunkowości
- 6.1.2. Definicja według MSR
- 6.2. Obrót materiałowy
- 6.2.1. Pojęcie oraz klasyfikacja materiałów
- 6.2.2. Wycena materiałów według przepisów ustawy o rachunkowości
- 6.2.3. Wycena materiałów według MSR 2
- 6.2.4. Aktualizacja wyceny zapasów według przepisów ustawy o rachunkowości
- 6.2.5. Aktualizacja wyceny zapasów według MSR 2
- 6.2.6. Skutki podatkowe tworzenia i rozwiązywania odpisów aktualizujących wartość materiałów
- 6.3. Obrót towarowy
- 6.3.1. Pojęcie towarów
- 6.3.2. Towary w obrocie hurtowym i detalicznym oraz ich wycena
- 6.3.3. Wycena towarów według przepisów ustawy o rachunkowości
- 6.3.4. Wycena towarów według MSR
- 6.3.5. Aktualizacja wyceny towarów według ustawy o rachunkowości
- 6.3.6. Aktualizacja wyceny towarów według MSR 2
- 6.3.7. Skutki podatkowe tworzenia i rozwiązywania odpisów aktualizujących wartość towarów
- 6.4. Skutki podatkowe kradzieży towarów handlowych
- 6.4.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 6.4.2. Ustawa o podatku od towarów i usług
- 6.5. Skonta, bonusy, rabaty i premie pieniężne związane z zakupem
- 6.6. Przykłady
- 7. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych
- 7.1. Inwentaryzacja
- 7.2. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych
- 7.3. Rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych w świetle przepisów podatkowych
- 7.3.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 7.3.2. Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT)
- 7.4. Przykłady
- 8. Koszt wytworzenia produktów
- 8.1. Definicja kosztu wytworzenia w świetle ustawy o rachunkowości
- 8.2. Poziom zdolności produkcyjnych
- 8.3. Ustalanie kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych
- 8.3.1. Wycena zapasów w czasach kryzysu gospodarczego
- 8.4. Uproszczenia według przepisów ustawy o rachunkowości
- 8.5. Odpisy aktualizujące produkty
- 8.6. Koszt wytworzenia w MSR 2 "Zapasy"
- 8.7. Uproszczenia stosowane w MSR 2
- 8.8. Koszt wytworzenia a przepisy podatkowe
- 8.9. Koszt wytworzenia w praktyce
- 8.10. Przykłady
- 9. Należności i zobowiązania
- 9.1. Rozrachunki w świetle ustawy o rachunkowości
- 9.1.1. Definicje i podział rozrachunków
- 9.1.2. Inwentaryzacja rozrachunków
- 9.1.3. Wycena rozrachunków
- 9.1.4. Odpisy aktualizujące należności
- 9.1.5. Formy regulowania wzajemnych rozrachunków
- 9.2. Rozrachunki w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości
- 9.2.1. Definicje i ujęcie rozrachunków w MSR
- 9.2.2. Zobowiązania warunkowe
- 9.2.3. Wycena rozrachunków według MSR
- 9.3. Rozrachunki a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 9.4. Przykłady
- 10. Kapitały
- 10.1. Spółka akcyjna
- 10.1.1. Kapitał podstawowy spółki akcyjnej
- 10.1.2. Kapitał zapasowy spółki akcyjnej
- 10.1.3. Kapitał rezerwowy spółki akcyjnej
- 10.2. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
- 10.2.1. Kapitał podstawowy w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością
- 10.2.2. Kapitał zapasowy spółki z o.o
- 10.2.3. Kapitał rezerwowy spółki z o.o
- 10.3. Kapitały własne spółek kapitałowych w świetle ustawy o rachunkowości
- 10.4. Kapitał z aktualizacji wyceny
- 10.5. Kapitały własne spółek kapitałowych według Międzynarodowych Standardów
- Rachunkowości
- 10.6. Wybrane zagadnienia w aspekcie podatkowym
- 10.6.1. Wypłata i opodatkowanie dywidendy
- 10.6.2. Podwyższenie kapitału zakładowego w formie nieaportowej
- 10.6.3. Podwyższenie kapitału zakładowego w formie aportowej
- 10.6.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych
- 10.6.5. Wydatki związane z podniesieniem kapitału zakładowego
- 10.7. Przykłady
- 11. Rozliczenia międzyokresowe kosztów i rezerwy
- 11.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów
- 11.1.1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
- 11.1.2. Rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle uregulowań MSR
- 11.1.3. Bierne oraz czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów na gruncie podatkowym
- 11.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów
- 11.2.1. Rozliczenia międzyokresowe przychodów w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
- 11.2.2. Rozliczenia międzyokresowe przychodów a MSR
- 11.2.3. Rozliczenia międzyokresowe przychodów na gruncie podatkowym
- 11.3. Rezerwy na zobowiązania
- 11.3.1. Rezerwy w świetle uregulowań ustawy o rachunkowości
- 11.3.2. Rezerwy na zobowiązania a uregulowania Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 11.3.3. Rezerwy w świetle przepisów podatkowych
- 11.4. Rezerwy oraz bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w świetle Krajowego Standardu Rachunkowości
- 11.5. Przykłady
- 12. Podatek odroczony
- 12.1. Wartość księgowa i podatkowa aktywów i pasywów
- 12.1.1. Wartość podatkowa aktywów
- 12.1.2. Wartość podatkowa pasywów
- 12.2. Różnice przejściowe
- 12.2.1. Ogólna charakterystyka różnic między wynikiem finansowym brutto a podstawą opodatkowania
- 12.2.2. Dodatnie i ujemne różnice przejściowe
- 12.2.3. Identyfikacja różnic przejściowych w aktywach i pasywach
- 12.2.4. Typowe przyczyny powstawania różnic przejściowych
- 12.3. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- 12.3.1. Zasady ustalania aktywów i tworzenia rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- 12.3.2. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
- 12.4. Ujmowanie odroczonego podatku dochodowego
- 12.5. Prezentacja i ujawnianie informacji o odroczonym podatku dochodowym w sprawozdaniu finansowym
- 12.6. Etapy ustalania odroczonego podatku dochodowego
- 12.7. Synteza podobieństw i różnic między ustawą o rachunkowości i KSR 2 a MSR 12
- 12.8. Przykłady
- 13. Przychody
- 13.1. Przychody ze sprzedaży w świetle ustawy o rachunkowości
- 13.1.1. Definicje
- 13.1.2. Zasada memoriału oraz zasada współmierności przychodów i kosztów
- 13.1.3. Zdarzenia gospodarcze korygujące wartość przychodów ze sprzedaży
- 13.1.4. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw a przychody ze sprzedaży
- 13.1.5. Przychody ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym
- 13.2. Przychody ze sprzedaży w świetle Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 13.2.1. Ogólne pojęcia
- 13.2.2. Odroczony termin płatności jako podstawa do dyskontowania przychodów
- 13.2.3. Warunki rozpoznania przychodów w świetle MSR
- 1.3.3. Istotne zagadnienia podatkowe
- 13.3.1. Przychody ze sprzedaży w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- 13.3.2. "Przychody ze sprzedaży" w świetle ustawy o podatku od towarów i usług
- 13.3.3. Przychody ze sprzedaży wyrażone w walutach obcych
- 13.4. Szczególne formy przychodów ze sprzedaży
- 13.4.1. Sprzedaż komisowa
- 13.4.2. Sprzedaż ratalna
- 13.4.3. Sprzedaż na próbę
- 13.5. Przykłady
- 14. Wynagrodzenia
- 14.1. Wynagrodzenia według regulacji krajowych
- 14.1.1. Ogólna charakterystyka wynagrodzeń
- 14.1.2. Kategorie wynagrodzeń
- 14.1.3. Narzuty na wynagrodzenia - umowy o pracę
- 14.1.4. Narzuty na wynagrodzenia - inne umowy cywilnoprawne
- 14.2. Wynagrodzenia według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 14.2.1. Definicja i kategorie świadczeń pracowniczych według MSR 19
- 14.2.2. Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
- 14.2.3. Świadczenia po okresie zatrudnienia
- 14.2.4. Inne długoterminowe świadczenia pracownicze
- 14.2.5. Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
- 14.3. Wynagrodzenia według przepisów podatkowych
- 14.3.1. Podatkowe ujęcie wynagrodzeń przez pracodawcę
- 14.3.2. Kalkulacja podstawy opodatkowania wynagrodzeń osób fizycznych
- 14.4. Przykłady
- 15. Różnice kursowe
- 15.1. Różnice kursowe a uregulowania ustawy o rachunkowości
- 15.1.1. Wycena
- 15.1.2. Wycena rozchodu środków pieniężnych
- 15.1.3. Kompensata należności i zobowiązań
- 15.1.4. Prezentacja różnic kursowych
- 15.1.5. Wpływ różnic kursowych na wysokość odroczonego podatku dochodowego
- 15.2. Różnice kursowe w świetle postanowień Międzynarodowych Standardów
- Rachunkowości
- 15.2.1. Waluta funkcjonalna
- 15.2.2. Waluta prezentacji
- 15.3. Różnice kursowe na gruncie podatkowym
- 15.3.1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 15.3.2. Ustawa o podatku od towarów i usług
- 15.4. Przykłady
- 16. Kontrakty długoterminowe
- 16.1. Kontrakty długoterminowe w polskich przepisach bilansowych
- 16.1.1. Specyfika kontraktów długoterminowych i konieczność ich zindywidualizowanego traktowania
- 16.1.2. Ogólne pojęcia i kategorie związane z ujęciem kontraktów długoterminowych w księgach rachunkowych
- 16.1.3. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
- 16.2. Kontrakty długoterminowe według Międzynarodowych Standardów Rachunkowości
- 16.2.1. Koszty kontraktów długoterminowych (MSR)
- 16.2.2. Przychody w kontraktach długoterminowych (MSR)
- 16.2.3. Informacje ujawniane w sprawozdaniu finansowym
- 16.3. Aspekty podatkowe kontraktów długoterminowych
- 16.3.1. Przychody i koszty z wyceny kontraktów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
- 16.3.2. Wpływ wyceny kontraktów długoterminowych na podatek odroczony
- 16.4. Przykłady
- 17. Połączenia spółek
- 17.1. Połączenia spółek - regulacje prawne zawarte w Kodeksie spółek handlowych - zarys ogólny
- 17.2. Połączenia spółek w świetle ustawy o rachunkowości
- 17.2.1. Metoda łączenia udziałów
- 17.2.2. Metoda nabycia
- 17.3. Połączenia spółek - uregulowania Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
- 17.3.1. Zakres stosowania MSSF 3 - pojęcia i definicje
- 17.3.2. Księgi rachunkowe i sprawozdania finansowe spółek połączonych metodą nabycia według MSSF 3
- 17.4. Połączenia jednostek w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych
- 17.4.1. Połączenia spółek w przepisach podatkowych - zakres regulacji
- 17.4.2. Rozliczenie dochodów spółki przejmowanej i przejmującej
- 17.4.3. Wartość godziwa ustalana w metodzie nabycia a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 17.4.4. Wartość firmy ustalana w metodzie nabycia a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
- 17.4.5. Połączenia jednostek w aspekcie odroczonego podatku dochodowego
- 17.5. Przykłady
- 18. Przekształcenie sprawozdania finansowego na zgodne z MSSF
- 18.1. Kiedy możemy, a kiedy musimy stosować MSSF
- 18.2. Jak przygotować się do wprowadzenia MSSF w jednostce
- 18.2.1. Dzień przejścia na MSSF
- 18.2.2. Identyfikacja różnic
- 18.2.3. Wycena różnic
- 18.2.4. Wzór sprawozdania finansowego według MSSF
- 18.2.5. Wprowadzenie niezbędnych korekt
- 18.3. Przykłady
- 19. Utrata wartości aktywów
- 19.1. Utrata wartości aktywów - w świetle ustawy o rachunkowości i KSR 4
- 19.1.2. Test na utratę wartości w świetle KSR 4
- 19.1.3. Wartość handlowa a wartość użytkowa aktywów
- 19.1.4. Ustalanie odpisu aktualizującego wartość pojedynczych składników aktywów
- 19.1.5. Ustalanie odpisu aktualizującego wartość grupowych składników aktywów
- 19.1.6. Zmiany dokonanych odpisów aktualizujących
- 19.1.7. Test na utratę wartości firmy
- 19.2. Utrata wartości aktywów - uregulowania zawarte w MSR 36 "Utrata wartości aktywów"
- 19.2.1. Zakres uregulowań zawarty w MSR 36
- 19.2.2. Główne obszary różnic pomiędzy MSR 36 a KSR 4
- 19.3. Utrata wartości aktywów a ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
Zobacz spis treści
Sprawdź dostępność, zarezerwuj (zamów):
(kliknij w nazwę placówki - więcej informacji)