Biblioteka Publiczna

Spis treści:

1. Rozdział 1. Ceny transferowe w praktyce przedsiębiorców i organów podatkowych
2. 1.1. Ceny transferowe w Polsce
3. 1.2. Podsumowanie raportu
4. 1.3. Interpretacje oraz uprzednie porozumienia cenowe
5. 1.3.1. Interpretacje podatkowe
6. 1.3.2. Uprzednie porozumienia cenowe
7. 1.4. Kontrole w zakresie cen transferowych
8. 1.5. Polska na tle innych państw - progi powiązań kapitałowych
9. 1.6. Uproszczenia
10. 1.7. Procedury wzajemnego porozumiewania się
11. Rozdział 2. Proces analizy cen transferowych
12. 2.1. Analiza biznesu
13. 2.2. Analiza branży
14. 2.3. Analiza otoczenia przedsiębiorstwa
15. 2.4. Analiza funkcjonalna
16. 2.5. Koncepcja centrów odpowiedzialności a metody ustalania cen transferowych
17. 2.6. Dokumentacja
18. Rozdział 3. Podmioty powiązane - na kim spoczywa ryzyko podatkowe
19. 3.1. Rodzaje powiązań
20. 3.2. Powiązania kapitałowe
21. 3.3. Powiązania osobowe
22. 3.4. Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy
23. 3.5. Inne przypadki, w których możliwe jest oszacowanie dochodu
24. 3.5.1. Zagraniczny zakład
25. 3.5.2. Transakcje z podmiotami z rajów podatkowych
26. 3.6. Transakcje z udziałem spółek osobowych
27. 3.7. Zawarcie umowy spółki osobowej i umowy wspólnego przedsięwzięcia
28. Rozdział 4. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
29. 4.1. Wstęp
30. 4.2. Omówienie metody
31. 4.2.1. Krok 1 - identyfikacja transakcji porównywalnych
32. 4.2.2. Krok 2 - analiza porównywalności
33. 4.3. Przeprowadzenie analizy porównywalności transakcji
34. Rozdział 5. Metoda rozsądnej marży (koszt plus)
35. 5.1. Wstęp
36. 5.2. Omówienie metody
37. 5.2.1. Krok 1 - ustalenie kosztów
38. 5.2.2. Krok 2 - dane porównywalne
39. 5.2.3. Krok 3 - wyznaczenie marży
40. Rozdział 6. Metoda ceny odsprzedaży
41. 6.1. Wstęp
42. 6.2. Typologia podmiotów handlowych
43. 6.3. Omówienie metody
44. 6.3.1. Krok 1 - obliczenie marży
45. 6.3.2. Krok 2 - identyfikacja transakcji porównywalnych
46. 6.3.3. Krok 3 - określenie poziomu marży ceny odsprzedaży dla porównywalnych transakcji i porównanie marży ceny odsprzedaży z transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi
47. Rozdział 7. Metoda marży transakcyjnej netto (TNMM)
48. 7.1. Wstęp
49. 7.2. Wady i zalety metody TNMM
50. 7.3. Omówienie metody
51. 7.3.1. Wybór współczynnika
52. 7.3.2. Przeprowadzenie analizy porównawczej
53. 7.3.3. Wytypowanie podmiotów porównywalnych
54. 7.3.4. Analiza międzykwartylowa
55. 7.3.5. Przykład zastosowania metody TNMM
56. 7.4. Korekty w metodzie TNMM
57. Rozdział 8. Metoda podziału zysków
58. 8.1. Wstęp
59. 8.2. Omówienie metody
60. 8.3. Warunki stosowania
61. 8.4. Analiza udziału (wkładu)
62. 8.5. Analiza rezydualna
63. 8.5.1. Podział którego zysku?
64. Rozdział 9. Restrukturyzacja działalności gospodarczej
65. 9.1. Przyczyny restrukturyzacji
66. 9.1.1. Przyczyny ekonomiczne i społeczne
67. 9.1.2. Przyczyny prawne i podatkowe
68. 9.2. Profile funkcjonalne producentów
69. 9.2.1. Przetwórca (toll manufacturer)
70. 9.2.2. Producent kontraktowy (contract manufacturer)
71. 9.2.3. Producent w pełni samodzielny (fully-fledged manufacturer)
72. 9.3. Profile funkcjonalne dystrybutorów
73. 9.3.1. Pośrednik
74. 9.3.2. Dystrybutor o funkcjach podstawowych
75. 9.3.3. Dystrybutor o funkcjach rozwiniętych
76. 9.4. Przykład restrukturyzacji biznesu
77. 9.5. Dlaczego restrukturyzacja działalności budzi zainteresowanie władz podatkowych
78. 9.6. Analiza transakcji restrukturyzacyjnej
79. 9.7. Symulacja ryzyka z wykorzystaniem metody Monte Carlo
80. 9.8. Gospodarcze przyczyny restrukturyzacji
81. 9.9. Przeniesienie dobra posiadającego wartość
82. 9.9.1. Dobra materialne
83. 9.9.2. Wartości niematerialne
84. 9.9.3. Zorganizowana część przedsiębiorstwa
85. 9.10. Podatkowe skutki restrukturyzacji
86. Rozdział 10. Świadczenie usług i umowy o podziale kosztów
87. 10.1. Świadczenie usług międzygrupowych
88. 10.2. Czy usługa została w rzeczywistości wykonana?
89. 10.3. Czy usługa ma wartość zgodną z zasadą arm‘s lenght?
90. 10.4. Umowy o podziale kosztów
91. 10.4.1. Zasada arm‘s lenght w umowach CCA
92. 10.4.2. Zawartość umowy CCA
93. 10.4.3. Zmiany w składzie uczestników umowy CCA
94. 10.4.4. Przykład umowy CCA
95. Rozdział 11. Dokumentowanie usług o niskiej wartości dodanej
96. 11.1. Definicja usług o niskiej wartości dodanej
97. 11.2. Opis transakcji
98. Rozdział 12. Transakcje finansowe
99. 12.1. Środowisko finansowe grupy kapitałowej
100. 12.2. Pożyczki
101. 12.3. Niedostateczna kapitalizacja
102. 12.3.1. Reguły obowiązujące dla pożyczek zaciągniętych przed końcem 2014 r
103. 12.3.2. Reguły obowiązujące po 1 stycznia 2015 r
104. 12.3.3. Alternatywny system kwalifikowania odsetek jako kosztu podatkowego
105. 12.4. Cash pooling
106. 12.5. Gwarancje wewnątrzgrupowe
107. Rozdział 13. Wartości niematerialne
108. 13.1. Wartości niematerialne jako przedmiot transakcji
109. 13.2. Wycena wartości niematerialnych i analiza porównywalności
110. 13.3. Dobór metody wyceny wartości niematerialnych
111. 13.4. Wyznaczenie stawki opłaty licencyjnej
112. Rozdział 14. Analiza porównawcza
113. 14.1. Sposób sporządzania analizy
114. 14.1.1. Etap 1: Ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego
115. 14.1.2. Etap 2: Analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi
116. 14.1.3. Etap 3: Sprawdzenie możliwości porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi
117. 14.1.4. Etap 4: Identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne
118. 14.1.5. Etap 5: Wybór metody określania ceny i wybór wskaźnika zyskowności
119. 14.1.6. Etap 6: Proces zbierania danych porównawczych, ich analiza i weryfikacja założeń
120. 14.1.7. Etap 7: Analiza uzyskanych danych porównawczych
121. 14.2. Przykład analizy porównawczej
122. Rozdział 15. Prawo celne a prawo podatkowe
123. 15.1. Ramy prawne
124. 15.2. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: aspekty prawne
125. 15.3. Rozbieżności pomiędzy ceną transferową a wartością celną: przypadki praktyczne
126. 15.3.1. Metody ustalania wartości celnej i ceny transferowej
127. 15.3.2. Agregacja transakcji
128. 15.3.3. Czas dostawy
129. 15.3.4. Cena pierwszej sprzedaży
130. 15.4. Narzędzia zarządzania ryzykiem celnym i podatkowym w związku z transakcjami pomiędzy podmiotami powiązanymi
131. Rozdział 16. Dokumentacja cen transferowych
132. 16.1. Wstęp
133. 16.2. Pojęcie transakcji
134. 16.3. Wartość transakcji
135. 16.4. Treść dokumentacji cen transferowych
136. 16.4.1. Określenie funkcji, jakie będą spełniać podmioty uczestniczące w transakcji (z uwzględnieniem użytych aktywów i podejmowanego ryzyka)
137. 16.4.2. Przewidywane koszty związane z transakcją oraz forma i termin zapłaty
138. 16.4.3. Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
139. 16.4.4. Wskazanie innych czynników
140. 16.4.5. Określenie korzyści związanych z uzyskaniem świadczeń oczekiwanych przez podmiot obowiązany do sporządzenia dokumentacji
141. Rozdział 17. Wzór dokumentacji cen transferowych: "Dokumentacja cen transferowych za rok 2013 przygotowana dla Alfa sp. z o.o."
142. 17.1. Podstawa prawna dokumentacji
143. 17.2. Charakterystyka działalności spółki Alfa
144. 17.3. Dokumentacja: świadczenie usług doradczych
145. 17.3.1. Charakterystyka transakcji
146. 17.3.2. Analiza funkcjonalna
147. 17.3.3. Analiza finansowa
148. 17.3.4. Wynik na transakcji
149. 17.4. Dokumentacja: Świadczenie usług tłumaczenia
150. 17.4.1. Charakterystyka transakcji
151. 17.4.2. Analiza funkcjonalna
152. 17.4.3. Analiza finansowa
153. 17.4.4. Wynik na transakcji
154. 17.5. Dokumentacja: pożyczka
155. 17.5.1. Charakterystyka transakcji
156. 17.5.2. Analiza funkcjonalna
157. 17.5.3. Analiza finansowa
158. 17.5.4. Wynik na transakcji
159. 17.6. Transakcja: refaktura kosztów
160. 17.6.1. Charakterystyka transakcji
161. 17.6.2. Analiza funkcjonalna
162. 17.6.3. Analiza finansowa
163. 17.6.4. Wynik na transakcji
164. Rozdział 18. Sankcje w zakresie cen transferowych
165. 18.1. Doszacowanie dochodu
166. 18.2. Stawka 50% w u.p.d.o.p. i u.p.d.o.f
167. 18.3. Tryb, w jakim organy mogą zażądać przedstawienia dokumentacji
168. 18.4. Skutki złożenia niekompletnej dokumentacji
169. 18.5. Ograniczenia okresu, jakiego może dotyczyć zastosowanie stawki 50%
170. 18.6. Sankcje karne skarbowe
171. 18.7. Odpowiedzialność podmiotu zbiorowego
172. 18.8. Doszacowanie VAT
173. Rozdział 19. Porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych
174. 19.1. Rodzaje porozumień
175. 19.2. Procedura zawarcia porozumienia
176. 19.3. Terminy wydania porozumienia
177. 19.4. Zmiana porozumienia
178. 19.5. Koszty wydania porozumienia
179. 19.6. Krytyka rozwiązania polskiego
180. Rozdział 20. Spółki CFC

Zobacz spis treści

---